Publicaciones relacionadas con el Instituto del Comité de Auditoría
Guía KPMG para el Comité de Auditoría
En ningún otro lugar se hace más evidente la velocidad del cambio que en la sala del consejo de administración. Evidentemente, los directores necesitan encontrar una manera de afrontar asuntos actuales y emergentes, además de equiparse mejor para enfrentar de manera efectiva los asuntos reales. La finalidad de esta guía es ayudar a todos los directores a lograr este objetivo, pero en forma particular a los que forman parte de los comités de auditoría. Tratar en forma discutible los aspectos más retadores que conciernen un comité de auditoría. ¿Cómo debe de manejar un comité de auditoría el riesgo significante, el control y el reporte de eficiencias y conflictos?.
| Guía KPMG para el Comité de Auditoría (KPMG Audit Committe Guide) |
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Principios Básicos para Comités de Auditoría
El Instituto del Comité de Auditoría (ICA) fomenta a que los líderes de las corporaciones tomen en cuenta estos "Principios Básicos para Comités de Auditoría", que en nuestra opinión, pueden ser la base y el marco dentro de los cuales cada comité de auditoría desarrollará y adoptará sus propias "mejores prácticas", que apoyen su rol de supervisor independiente y objetivo del proceso de emisión de información financiera.
| Principios Básicos para Comités de Auditoría (Basic Principles for Audit Committees) |
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Evaluación de los auditores externos
Este documento sugiere una lista de puntos a revisar para que un comité de auditoría realice una revisión formal de la efectividad y eficiencia de sus auditores externos, sin tener que recurrir a licitación. Esta revisión le proporciona al comité de auditoría un enfoque disciplinado para revisar constantemente el desempeño de los auditores. Asimismo, servirá para asegurarse que los auditores se mantienen alerta a las necesidades de la compañía y para conservar una relación adecuada con la alta gerencia, el comité de auditoria y el consejo de administración, en su conjunto.
| Evaluación de los auditores externos (Evaluation of external auditors) |
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Evaluación de los auditores internos
Este proceso puede identificar otros problemas, incluyendo asuntos relacionados con el propio desempeño del comité de auditoría, el desempeño de la administración o de la auditoría externa.
Este documento ofrece una lista de preguntas, dividida en cuatro partes, que deberá considerarse elemento de un marco integral para la evaluación de la función de auditoría interna, que deberá contestar:
 El comité de auditoría (evaluación inicial)
La administración
El auditor externo
El jefe de auditoría interna
| Evaluación de los auditores internos (Evaluation of internal auditors) |
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Evaluación de los comités de auditoría
El informe recomienda que, además de revisar sus objetivos, el comité de auditoría anualmente deberá revisar su propia efectividad. En este documento se presenta un marco de referencia para la revisión y una
auto-evaluación para el comité de auditoría.
La ponderación adecuada estará influenciada por un número de factores que incluyen, más no se limitarán a los siguientes:
Los objetivos del comité;
Las estrategias y evaluaciones de riesgo de la organización;
Su control circundante;
Los resultados de las auto-evaluaciones previas;
La etapa de madurez del comité de auditorÍa;
Las opiniones de las partes que tienen algún interés, sobre el
desempeño del gobierno corporativo de la organización; y
Los factores de negocios y económicos actuales y emergentes.
| Evaluación de los comités de auditoría |
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